Содержание объекта и задачи учета денежных средств организации

Для производственной деятельности каждое предприятие должно иметь в необходимых размерах оборотные средства, т.е. средства, которые обслуживают процесс кругооборота, полностью потребляются и восстанавливаются из выручки после каждого цикла.

В составе оборотных средств важное место занимают денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных производственных запасов, оплаты труда и всевозможных хозяйственных расходов, платежей финансовым органам, банку и прочим учреждениям.

Оборотные средства в хозяйстве совершают непрерывный кругооборот: из денежной формы они переходят в товарную, из товарной – в производственную, затем опять в товарную и денежную. Схематически процесс кругооборота в хозяйстве изображается следующей формулой

Д-Т…П…Т-Д’.

Денежные средства в той или иной степени используются на всех стадиях кругооборота, в том числе и производственной.

На первой стадии (Д-Т) с помощью денег приобретают необходимые для производственной деятельности материальные ценности. На второй стадии (…П…) в денежной форме осуществляются раз- личные платежи в сфере производства.

На третьей стадии (Т-Д) реализуется полученная от производства продукция, и хозяйство получает за нее оплату в денежной форме. На этой же стадии производятся различные денежные платежи по распределению созданной стоимости в государственный бюджет и т.д.

Необходимо также отметить, что в каждом хозяйстве оборотные средства никогда не находятся только на одной стадии кругооборота.

Поскольку кругообороты происходят непрерывно, то и средства хозяйства одновременно находятся на всех стадиях кругооборота. Отсюда следует вывод, что в хозяйстве постоянно дол- жен быть в наличии какой-то запас оборотных средств, в том числе и в денежной форме.

Основными задачами учета денежных средств являются:

• обеспечение их сохранности и правильного использования,
• строгое соблюдение установленных правил ведения кассовых и банковских операций,
• правильное оформление движения денежных средств в документах и регистрах бухгалтерского учета.